SEC裁定四大暂停在美业务半年 四大将联手上诉 (转载)
据经济之声《天下公司》报道，由于审计底稿问题，美国证券交易委员会(SEC)法官初步裁定，包括毕马威、德勤、安永以及普华永道在内的“四大”会计师事务所中国所暂停美国业务6个月时间。尽管不是最终裁决，四大仍有机会提出上诉驳回出发，但如果不能改变这一裁定，该裁决可能会给四大以及在美上市的中资公司带来负面影响。
回顾一下，2011年以来，由于一些在美上市的中国公司陷入“财务造假”风波，SEC启动了针对中概股及其雇佣的上市服务机构的调查，会计师事务所在调查范围内。2012年12月，SEC对上述五家会计师事务所的中国分公司提起诉讼，称四大中国所拒绝为SEC对中国公司涉嫌会计造假的调查提供审计底稿，行为违反相关证券法。
针对SEC6个月的暂停处罚，“四大”表示，处罚还未最终定案，而且“四大”中国成员所将提出上诉。一位四大内部人士透露，一切都还没有定论。
内部人士：还没有确定，它是检方向法院提起诉讼，建议暂停6个月。四大一直联合上诉，还没有定论，这个事。
另外，毕马威公司给出比较详细的回复，他们在声明中说，“中美双方的监管机构也在就此事做经常性的磋商，我们期望在资料共享的问题上有进一步的进展，我们始终坚信双方监管机构建议合作的工作关系对所有各方有益。我们对中国市场的发展有承担，同时在中国本土和全球范围内我们也致力于维护一个监管完善的资本市场。我们必须依法办事并遵循我们的专业操守。”
如果禁令生效，后果如何？
如果判决最终生效，将有超过200家在美上市的中国公司，以及一些在华业务较多的跨国公司会因此受到影响，比如肯德基的母公司百胜。
相关律师表示，判决如果最终生效，将一定程度上“遏制”了四大在华业务。因涉及暂停美国执业资质，四大出具相应审计文件、开展审计工作的资质暂时丧失，将直接导致众多在美上市的中国企业暂无审计机构，众多有在华业务的美国跨国公司的审计工作也会遭受严重影响。
一位四大内部人士透露，即便禁令生效，也还会有其他的办法。
内部人士：大陆那边很多的业务也都是香港那边承接，然后大陆在做，十年了吧。在美国上市的公司多了起来，大陆也是直接承接，然后直接做。如果真的生效的话，我个人感觉应该会曲线救国。大陆的公司不管是新浪还是网易，美国上市的中概股肯定先跟香港的四大签约，但是常做的话，真正做的话，应该跟以前没有什么区别，只是合同签在香港，然后大陆这边还出人。
普华永道金融机构服务部合伙人朱宇则表示，SEC的此番裁定对四大的业务影响微乎其微，因为现在赴美上市的中国企业数量很少。就他所知，普华永道一年之内审计的中概股企业数量只有个位数，中概股审计业务在普华永道中国所的占比甚至不足1%。
不过，普华永道北京主管合伙人吴卫军表示，SEC的做法将伤害美国资本市场、投资者和上市企业，中国的会计师事务所面临在美国漫长的法律抗争程序，必须负担巨大的法律费用。
中概股出现大跌
受到这一消息的影响，中概股今天出现全线下跌，空中网大跌15.01%，当当网、500彩票网、久邦数码等跌幅均在10%左右，去哪儿网、汽车之家、好未来等股票跌幅也不小。SEC的最新决定，可能为今年逐渐转暖的中概股市场再次蒙上阴影。
假设决定最终获得通过，SEC的裁决生效，“四大”中国所将不能审计上市公司，他们负责的客户年报发布都要受到影响——如果规定时间内上市公司不能提供由会计事务所审计过的20F表格，那么他们的股票将禁止交易。这也将迫使200多家中国在美上市公司寻找新的审计方，可能四大美国本土所，那么成本将上升。
美股分析师陆敏说，现在的影响更多是预期，实际上即便生效，对于中概股的影响也是有限的。
陆敏：因为去外面那些公司，基本上基本面还可以，他们也怕那些浑水公司去做空的嘛，如果自己的财报不过硬的话，基本上也不会拿到美国去上市的。
记者：总体上您认为影响不大是吗？但是换股审计的成本应该蛮高的吧？
陆敏：成本可以相应的提高一点，但可以这样更规范一点，防止浑水公司的做空，有些浑水公司就是利用一些中概股所做的报表不太规范，去做空中概股，目前为止，如果是这样的话，我觉得反而对中概股长远是利好的，短期可能有一定财务上的影响，可能会支出增大。
中概股危机
2011年，在美国上市的中国概念股陷入危机，财务造假的质疑风波不断。当年有15家公司停牌、5家公司退市，数十家公司近一个月跌幅超过30%。部分中国公司暴露出来的财务造假、诚信缺失问题，加上市场对亚洲经济增速放缓的担忧，使投资者对中国概念股的信心大减。
2011年3月开始，以浑水、香橼为代表的外国做空机构，频频针对涉嫌造假的中国在美上市企业发布亦真亦假的调查报。2011年6月，浑水曾发布了一份40页的报告做空市值超过50亿美元的嘉汉林业。随后仅半个月内，其市值就跌去了40亿美元。浑水的这份报告可谓“每页价值1亿美元，可谓一字千金。”
2012年中概股遭遇做空潮，在浑水公司猎杀中概股的时候，SEC开始展开调查，会计师事务所在调查范围内。
2012年12月，SEC对上述五家会计师事务所的中国分公司提起诉讼，称其拒绝为SEC对中国公司涉嫌会计造假的调查提供审计底稿的行为违反相关证券法。
底稿该不该给？
SEC对四大会计师事务所进行了起诉，主要因为会计师事务所中国分公司拒绝为SEC提供涉嫌会计造假公司的审计底稿。本次112页的裁决书中，SEC对四大中国分公司进行了谴责，认为此行为极大违背了相关证券法，而且还“蔑视”监管机构。因此判决吊销其审计在美上市公司的资格6个月。
为什么四大坚持不交底稿？
原因是根据中国有关法律的规定，不经过监管部门允许，中国会计师事务所不得擅自向境外提供审计底稿。
去年5月，中国证监会、财政部与美国公众公司会计监督委员会达成审计业务协议，签署了执法合作备忘录，这意味美国会计监管机构在调查案件时，如需向中方调取审计底稿，可以向证监会申请，然后证监会会在一定范围内予以提供。
四大联合回应
“四大”发表联合声明，在SEC的决定获得美国证交会全体审议及批准之前不具有法律效力。“四大”会在21天的有效日之内提出上诉，接下来SEC裁委会再根据他们递交的材料进行复审，如果SEC坚持裁决，“四大”还可以向联邦法院提出上诉，同时要求审理的过程中针对他们的在美业务中止裁决延后，也就是说这段时间内，他们的在美业务是不受影响的。
中国证监会的回复
中国证监会新闻发言人邓舸今天回应，美方无视中方提供审计底稿和进行执法合作所作努力及取得的进展，在渠道畅通的情况下坚持处罚，对此深表遗憾。
他说，同时注意到，这个决定是初步裁定，会计师事务所可以提起上诉申请复议，希望美国证券交易委员会能够从大局出发正确判断，促进事态得到妥善解决，中国证监会将密切关注。
https://www.richdady.cn/zixun/item-5019.html
页:
[1]